Осчетоводяването на внос със митническа декларация във ФАКТ-ФСД може да стане по няколко начина, които ще разгледаме, като се надявам така да обхвана нуждите на различните счетоводни случаи. Ще напиша и примери с водене на аналитичен склад.
Ако нещо пропускам или някой казус не съм обхванала пишете ми в www.forum/rankom.net , чрез направена регистрация за нашия форум. - Нина Ишханян
1. С използване на екран "Приход от Внос" съставяме документа за нуждите на склада, с изчисляване на доставните цени, чрез процент оскъпяване, на база разходите по придобиване. Вижте снимката:
С натискане на следващ запис се отваря ред за въвеждане на следващ артикул от фактурата. С кликване на "Край - Запис" записвате документ за доставка, съставени доставни цени с процент оскъпяване, изчислен от общата сума на разходите и ДДС, разделен на единица артикул. Добре е да се съобразите с това, за случаите когато имате различна митническа ставка или акциз за всеки артикул, тогава ще е добре да въведете единичната цена, заедно с оскъпяването от акциза или митото.
Документа остава само за нуждите на склада, не се осчетоводява.
В модул счетоводство:
Ако искаме да разделим Доставки от внос от останалите доставки в рамките на страната, можем да въведем нов регистър, например: регистър 03 Доставки, въвеждаме нов регистър с номер 031 - Доставки от ВНОС. Доставките може да бъдат въвеждани във валута и това не променя начина на въвеждане.
Първи начин - ако използваме сметка 301- Доставки за набиране на разходи по доставката, формиращи доставната стойност на стоките, и транспорта е от българска фирма, и не влиза в стойността на митническата декларация, но ДДС-то на транспорта влиза в митн. декларация тогава :
В дебит 301 и 4531/ в кредит 457 (разчети с митници) - Обща сума на фактурата в лева, мита, такси и др. митнически задължения, вид документ 07 - митническа декларация, вид сделка: 05 - внос с право на пълен ДК, спазваме правилото за посочване на митническа декларация с цялата сума дължимо ДДС според глава 8 ППЗДДС. Сумите се отразяват в колони 10 и 11 в дневника за покупките.
След натискане на Край-Запис, излиза екранче, с въведен номер контрагент и въведен номер на фактура, която изтриваме и въвеждаме номер на митническа декларация. Вижте снимката:
457 /4012 - със сума на фактурата в лева, без ДДС, с вид документ 00 и вид сделка 00, прехвърляме задължението по 4012, но няма да отразяваме операцията в дневниците.
457/503 - за изплащане на дължимите към агенция митници, и нулиране на кредитното салдо по 457.
457/401 9тази операция се прави само когато стойността на транспорта е включена в митническата декларация, например когато спедицията е извършена от митническата агенция или нейно звено) - без отразяване на ДДС, с вид документ 00 и вид сделка 00, само за да отразим задължението към транспортната фирма;
602; 611/301 - със стойността на транспорта, ако е включен при набирането дебитни обороти по 301
304/301 - стойността на стоките и нулиране на дебитното салдо.
Втори начин - директно завеждане на стоките по 304:
304; 4531/457 - обща сума на фактурата, мита и ДДС по 4531, вид документ 07, вид сделка 05 - внос с право на пълен ДК.
Транспорт и други разходи по доставката може да осчетоводите с отделна операция с вид документ фактура.
Трети начин - По желание сметка 457 (разчети с митници) може да бъде дефинирана с партида Контрагент или партида Други, за да се води аналитичност, това може да стане в случаите когато вносовете са често, задълженията към митниците не се плащат веднага, което означава че освобождаването на митница не се извършва веднага, или са налице други обстоятелства.
Ако работите с валута може да осчетоводявате по всички начини, без ограничение, валутата се посочва при дебитиране на 304 или кредитиране на 4012, и засяга само тези сметки. Вижте още за работата по дефиниране на валутни партиди тук; и валутни преоценки тук.