Желанието да напиша тази статия дойде с едно обаждане по телефона по един казус за закупен автомобил, от ЕС, без право на ползване на ДК. Съответно осчетоводения протокол за ВОП трябва да влезе в дневника на покупките в колона 9 със стойност не включваща стойността на ДК, а в дневника за продажбите, сумите да са разположени в колони 9,10,14,15. В основанието за съставяне на ВОП се записва: Протокол по чл. 117, на основание чл. 82, ал. 2 от ЗДДС.

За улеснение на всички направих снимки на операции (с абсолютно нереални фирмени данни), които изобразяват разположението на сумите в дневниците за покупките и продажбите, според избрания вид сделка. 

Операцията която се взима при осчетоводяване на ВОП е следната: вид документ 09 - протокол, вид сделка, според случая, описани са по-долу, дебит гр.30,гр. 20 / кредит гр. 40, в полетата за ДДС се посочват 4531 и 4532, за да се впишат стойности в двата  дневника, във втория екран, за потвърждаване на контрагента, махаме номер на фактурата и записваме номера на протокола.  

 Когато водите склад в екран Доставка, въведете операцията с вид сделка 00 и вид документ 00, това означава че операцията няма да бъде осчетоводена в Счетоводството. Въведете артикулите един по един по дебита на гр. 30 и кредит гр. 40. Отидете в Документи - Издаване на протокол за ВОП. В полета "документи" въведете номер на документа за доставката, или номерата на всички документи за доставка когато са повече от един. Натиснете "зареди". Това ще създаде протокола за ВОП с попълнени автоматично данни на доставчика и вашите данни, както и редовете на артикулите.

Номерът на протокола е с автоматичен брояч, който се намира в Главно меню-> Сервиз-> Описания и Настройки-> Настройки на склада-> Номер на протокол за ВОП, но може да се въвежда ръчно. Ръчно въвеждане на номер се налага и в случаите когато издаваме втори път протокол с един и същ номер, или когато анулираме или коригираме вече издаден протокол. Дубликат на протокол ще може да извадите от същия екран, в долната лява част на екрана, в празното поле напишете номер на протокола, и натиснете "Дубликат".

Корекция и Анулиране на ВОП:

По чл. 80, ал. 5 от ППЗДДС имаме право да коригираме и анулираме ВОП. За анулиране не се налага да издаваме протокол с пореден номер, а издаваме същия номер протокол с отрицателни стойности, и иначе същите операции, но с отрицателни стойности, както в склад, така и в счетоводството. В случаите когато се налага да коригирате данъчен резултат данните от протокола се посочват с отрицателни стойности както в дневника за покупките, така и в дневника за продажбите. Когато правите корекция на вече подаден ВОП, то първо анулирайте погрешния, и след това издайте нов протокол с пореден номер.

ВОП по услуги 

Член 117 от ЗДДС изисква задължително издаване на протокол както в случаите на самоначисляване на данък от придобиващия по ВОП, така и при получаване на услуга, за която получателят на услугите по чл. 22 и 23 от закона е лице - платец на данъка. Като правило, за по-голяма яснота, за получаването на всяка такава доставка/придобиване се издава отделен протокол, но доколкото в закона липсва изрично изискване всяка доставка/придобиване да бъде документирана с отделен данъчен документ, следва да се приеме, че ако лицата са документирали ВОП и услуга по чл. 22 и 23 от закона, по които доставчикът на услугата и на ВОД е едно и също лице в общ протокол, документирането следва да се приеме за допустимо. За да бъде документирането законосъобразно, за всяка от доставките следва да бъдат попълнени поотделно изискуемите съгласно чл. 117 от закона реквизити.

Осчетоводяване на ВОП по услуга се прави с вид документ 09 - Протокол, вид сделка 04. При въвеждане на операциите се посочват 4531/4532, за да влезе операцията в двата дневника.

Статия добавена на: 13.11.2018, Нина